【標  題】  關于加強地方財政部門對中小企業(yè)信用擔保機構財務管理和政策支持若干問題的通知  

【頒布單位】  國家稅務總局  
【頒布日期】  2003-07-17  
【實施日期】  2003-07-17  
【有  效  性】  有效  

      
    各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：  
    為了規(guī)范中小企業(yè)信用擔保機構的財務行為，加強各級財政部門對中小企業(yè)信用擔保機構的財務監(jiān)管，防范和控制擔保風險，進一步加大對中小企業(yè)信用擔保機構的政策支持，更好地發(fā)揮信用擔保促進中小企業(yè)發(fā)展的作用，現就有關事項通知如下：  

    一、各級財政部門應切實履行對包括政府出資（指有國有資本投入，包括政府部門或直屬事業(yè)單位及政府管理的社會團體的投入和國有企業(yè)的投入，下同）在內的各類中小企業(yè)信用擔保機構的財務監(jiān)管職責，制定和完善中小企業(yè)信用擔保機構的各項財務管理措施，做好對擔保風險的事前防范、事中監(jiān)控和事后化解工作，同時，應進一步加大對中小企業(yè)信用擔保機構的政策支持力度，鼓勵和支持中小企業(yè)信用擔保機構開展擔保業(yè)務。  
    
    二、各級財政部門應加強對中小企業(yè)信用擔保機構的負債管理，建立中小企業(yè)信用擔保機構以負債形式籌集資金的報告制度和信息披露制度，監(jiān)督中小企業(yè)信用擔保機構向有協(xié)作關系的金融機構披露有關信息。  
    
    政府出資的中小企業(yè)信用擔保機構以負債形式籌集資金，應報主管財政部門審核備案后實施。  
    
    三、各級財政部門應加強對政府出資的中小企業(yè)信用擔保機構的代償損失管理，比照金融企業(yè)呆賬核銷的管理規(guī)定，建立中小企業(yè)信用擔保機構代償損失核銷制度，嚴格核銷條件，防止借擔保套取信貸資金，向財政轉嫁風險。
  
    政府出資的中小企業(yè)信用擔保機構，以及接受當地財政部門風險補償的其他類型中小企業(yè)信用擔保機構的代償損失，據實核銷后，應逐筆報主管財政部門備案。  

    四、各級財政部門應建立健全中小企業(yè)信用擔保機構的待處理抵債資產管理制度，控制接收待處理抵債資產的范圍，并按照規(guī)定對抵債資產進行評估，嚴格接收標準。  

    中小企業(yè)信用擔保機構接收的待處理抵債資產原則上不準自用，必須及時組織拍賣變現。特殊情況需要自用的，轉增后的固定資產凈值不得超過該機構自身凈資產的20%。政府出資的中小企業(yè)信用擔保機構將抵債資產轉為自用，須經主管財政部門批準。  
    
    五、各級財政部門可按照規(guī)范管理與政策支持相結合的原則，在防范和控制擔保風險的同時，進一步加大對中小企業(yè)信用擔保機構的政策支持，應根據當年財政預算平衡的要求和中小企業(yè)信用擔保機構業(yè)務的開展情況，對擔保機構出現的代償損失核定適當的風險補償資金，納入當年財政預算。各級財政部門對中小企業(yè)信用擔保機構的代償損失實行限率補償，不得承擔無限責任。具體要求如下：  

  （一）給予財政風險補償的中小企業(yè)信用擔保機構必須運作規(guī)范，內控制度完善，接受財政部門的監(jiān)管，發(fā)生代償損失的擔保項目符合國家產業(yè)政策和企業(yè)政策；  

  （二）政府出資的中小企業(yè)信用擔保機構發(fā)生的代償損失，在年末擔保責任余額5%以內、擔保機構提取的風險準備金不足以彌補的，主管財政部門審核后可給予一定補償，有條件的地區(qū)可適當提高補償比率；  

  （三）對非政府出資的中小企業(yè)信用擔保機構，主管財政部門可根據實際情況決定是否給予風險補償，對明確風險補償方式的，應加大監(jiān)督審核力度，提高財政資金的使用效益；  

  （四）兼營中小企業(yè)信用擔保業(yè)務的擔保機構應對中小企業(yè)信用擔保業(yè)務實行單獨核算，才能取得當地財政部門的風險補償。  

    六、各級財政部門應建立政府出資的中小企業(yè)信用擔保機構財務計劃申報和審批制度，加強對擔保機構風險補償的事前控制。政府出資的中小企業(yè)信用擔保機構應認真編制年度財務計劃，在1月31日以前報主管財政部門，主管財政部門在3月底以前予以批復。批復的財務指標包括營業(yè)費用率（或費用額）、實現利潤（或虧損控制數）、風險補償資金規(guī)模、代償率、代償損失率、固定資產購建。  

    主管財政部門對政府出資的中小企業(yè)信用擔保機構的營業(yè)費用實行費用額或費用率控制辦法。實行費用額控制辦法的，由主管財政部門核定營業(yè)費用的總額；實行營業(yè)費用率控制辦法的，由主管財政部門核定營業(yè)費用占營業(yè)收入的比率。政府出資的中小企業(yè)信用擔保機構營業(yè)費用超過計劃控制的，主管財政部門相應核減風險補償資金或下一年度費用指標。  

    主管財政部門對政府出資的中小企業(yè)信用擔保機構的固定資產購建規(guī)模按年度實行絕對規(guī)模控制。  

    七、各級財政部門應當建立健全中小企業(yè)信用擔保機構財務會計報告和擔保業(yè)務統(tǒng)計報告制度，要求中小企業(yè)信用擔保機構認真編制財務會計報告，按季、年向主管財政部門報送財務會計報告，財務會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。  

    中小企業(yè)信用擔保機構應認真編制擔保業(yè)務統(tǒng)計報告，如實反映擔保業(yè)務形成的或有負債情況，按季、年向主管財政部門報送擔保業(yè)務統(tǒng)計報告。擔保業(yè)務統(tǒng)計報告應至少包括每筆在保業(yè)務的貸款金額、擔保責任金額、期限和剩余期限、利率、擔保費率、貸款本息償還情況、代償情況、被擔保企業(yè)所屬行業(yè)、所在地等內容。  

    八、各級財政部門應加強對接受財政風險補償的中小企業(yè)信用擔保機構財政風險補償資金使用情況的追蹤問效和監(jiān)督審核。政府出資的中小企業(yè)信用擔保機構于每年3月底前，將上年度的財務會計報告（決算），連同會計師事務所的審計報告，以及上年度的擔保業(yè)務報告，報送主管財政部門，主管財政部門結合上年度的財務計劃以及中小企業(yè)信用擔保業(yè)務的開展情況，于5月底前批復決算。非政府出資的中小企業(yè)信用擔保機構于每年3月底前，將上年度的財務會計報告，連同會計師事務所的審計報告，以及中小企業(yè)信用擔保業(yè)務報告，報送主管財政部門，財政部門審核后作為以后年度風險補償的參考。  

    九、各級財政部門應和有關部門共同組織實施對中小企業(yè)信用擔保機構的績效評價，作為政策支持和有關部門對政府出資的中小企業(yè)信用擔保機構主要經營人員任免獎懲的參考。績效評價要綜合反映中小企業(yè)信用擔保機構的社會效益、經濟效益、風險控制情況以及財政資金使用成本等情況，主要反映以下內容：擔保業(yè)務量增加情況、擔保促進就業(yè)和稅收增加情況、擔保代償和代償損失情況、擔保的單位交易成本（即提供擔保業(yè)務所需的營業(yè)費用和代償損失）情況等。  

    主管財政部門可根據實際情況，與有關部門共同制定具體的績效考核方案。  

    十、各級財政部門應加大對中小企業(yè)信用擔保機構的監(jiān)督檢查力度，發(fā)現問題及時處理，遇有重大問題，及時報告地方人民政府和財政部。  

    十一、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門可以根據本通知的精神和當地人民政府的要求，制定具體的實施意見，并報財政部備案。